Kapitaalverzekeringen

Een kapitaalverzekering keert uit bij overlijden vóór een bepaalde datum of bij in leven zijn óp die datum. Deze gemengde verzekering wordt vaak afgesloten om een hypotheek mee af te lossen. De premie bestaat uit een overlijdensrisicogedeelte en een spaargedeelte (spaarhypotheek). Het spaargedeelte kan ook worden belegd (beleggingshypotheek).

Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW)

Als een kapitaalverzekering aan bepaalde voorwaarden voldoet, kan deze aangemerkt worden als een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW). Het voordeel van een KEW is dat de uitkering tot een bepaald bedrag is vrijgesteld voor de heffing van belasting. Dit vrijgestelde bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd.

In box 1 gelden er voor uw kapitaalverzekering een aantal voorwaarden, waar u zich aan moet houden. Deze luiden als volgt:

• In de polis of het aanhangsel moet een tekst met de volgende strekking staan: "De begunstigde zal de verzekerde uitkering aanwenden ter aflossing van de eigenwoningschuld in de zin van de Wet inkomstenbelasting 2001 van de verzekeringnemer, van diens echtgenoot of van degene met wie de verzekeringnemer  duurzaam een gezamenlijke huishouding voert."
• De hoogste jaarpremie mag niet meer bedragen dan tien maal de laagste jaarpremie.
• U moet minimaal vijftien jaar achter elkaar premie betalen, tenzij u eerder overlijdt.
• De verzekering moet recht geven op een eenmalige uitkering bij in leven zijn of bij overlijden van u, uw echtgenoot of degene met wie u duurzaam een gezamenlijke huishouding voert.
• De verzekering moet zijn afgesloten bij een professionele verzekeraar.
• De maximale looptijd van de verzekering bedraagt dertig jaar.
• U moet de uitkering uit de kapitaalverzekering gebruiken als aflossing op de eigenwoningschuld.
• U mag tussentijds geen geld opnemen uit de kapitaalverzekering. Uw geld blijft tot aan het einde van de verzekeringsduur staan (meestal dertig jaar).
• U kunt nooit méér belastingvrij sparen of beleggen dan de hoogte van uw eigenwoningschuld op het moment van uitkeren. Is uw uitkering hoger dan uw eigenwoningschuld, dan betaalt u maximaal tot 52% over het rentebestanddeel in het meerdere.

Op het moment dat de polis tot uitkering komt en niet aan de voorwaarden is voldaan, wordt de ontvangen rente in box 1 belast (maximaal 52%). De ontvangen rente is de uitkering minus de betaalde premies.

Geen KEW?

Als er geen sprake is van een KEW,  dan valt de kapitaalverzekering in box 3. Tijdens de looptijd wordt de waarde bij het vermogen opgeteld en over het deel boven de algemene vrijstelling betaalt u vermogensrendementsheffing. Voor polissen die afgesloten zijn voor 15-09-1999 kan een aparte waardevrijstelling gelden. Op het moment dat de polis tot uitkering komt is de uitkering (meestal) onbelast.

Meer informatie:
 Met ingang van 1 januari 2008 kunt u ook fiscaal gefacilieerd banksparen. Zie het dossier Banksparen.