sluiten
Let op! De website van Vereniging Eigen Huis kan op oudere browsers niet volledig correct werken.
Upgrade Internet Explorer of gebruik een andere browser zoals Google Chrome.
sluiten
Vereniging Eigen Huis maakt gebruik van cookies - Meer informatie.
Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting kent drie soorten belastbaar inkomen, ondergebracht in drie boxen. Het eigenwoningforfait is een bedrag dat in box 1 bij uw inkomen wordt opgeteld. Daar staan verschillende aftrekposten tegenover. In het Stappenplan Voorlopige Aanslag (pdf) leest u hoe u al eerder over te verwachten belastingteruggave kunt beschikken.

Het boxenstelsel

De inkomstenbelasting kent drie soorten belastbaar inkomen. Deze zijn ingedeeld in drie boxen met eigen regels en tarieven (PDF, 59kB). Uw inkomen of vermogen valt in een van de drie boxen:

  • Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
  • Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
  • Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vermogen)

Fiscaal partnerschap

Bent u getrouwd of geregistreerd partner? Dan bent u automatisch en verplicht elkaars fiscale partner. U bent ook elkaars fiscale partner als u:

  1. samenwoont; én
  2. beiden staat ingeschreven op hetzelfde adres bij de gemeente; én
    • een notarieel samenlevingscontract heeft; en/of
    • met uw samenwonende partner een kind heeft; en/of
    • van één van beiden een minderjarig kind op hetzelfde adres staat ingeschreven (tenzij één van de meerderjarigen in de woning een zakelijke huurrelatie heeft) en/of
    • voor de pensioenregeling elkaar als partner heeft aangemerkt; en/of
    • samen een eigen woning heeft en/of
    • in het daaraan voorafgaande jaar ook al fiscaal partner was.

Als fiscale partners mag u het totaalbedrag (saldo) van de inkomsten en aftrekposten van uw eigen woning onderling verdelen. U geeft daarvoor allebei het totaal aan van het eigenwoningforfait (PDF, 37kB). Daar trekt u de aftrekposten van af. Elke verdeling mag, als het totaal maar 100% is.

Geen fiscale partners?
Heeft u met meer mensen een eigen woning als hoofdverblijf?  En bent u niet elkaars fiscale partner? Dan moet elke bewoner zijn eigen deel van het eigenwoningforfait aangeven, dat overeenkomt met zijn aandeel in de eigendom van de woning.

Voorbeeld: De woning is voor 3/4 uw eigendom en voor 1/4 eigendom van uw huisgenoot. U geeft dan 3/4 van het eigenwoningforfait aan en uw huisgenoot geeft 1/4 aan. De aftrekbare rente wordt per persoon bepaald door de hoogte van de schuld die hij is aangegaan voor het kopen van de woning.

Lees meer over fiscaal partnerschap in de Belastingwijzer  

Aftrekposten eigen woning

Als eigenwoningbezitter mag u bepaalde kosten (PDF, 41kB) aftrekken van uw inkomen in box 1, over het jaar waarin u die kosten heeft gemaakt. Het gaat dan bijvoorbeeld om:

  • Rente over de eigenwoningschuld (waaronder de hypotheekrente (PDF, 50kB)
  • Periodieke betalingen voor gebruik van andermans grond, zoals erfpachtcanons

Aftrekbare rente restschulden

Als u uw eigen woning na 28 oktober 2012 en voor 1 januari 2018 heeft verkocht en de verkoopprijs was lager dan uw eigenwoningschuld, dan heeft u een restschuld. Sluit u voor de financiering van deze restschuld een lening af, dan is de rente over deze lening voor de duur van 10 jaar aftrekbaar in box 1. U geeft de aftrekbare rente op in uw aangifte bij de vraag "Restschuld vroegere eigen woning” in box 1 werk en wonen. De restschuld mag dus niet gedurende deze periode in box 3 worden opgegeven.

Eigenwoningforfait

Het eigenwoningforfait is het bedrag dat u bij de aangifte inkomstenbelasting in box 1 bij uw inkomen optelt, als u eigenaar bent van een woning die uw hoofdverblijf is. Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van de woning. Zie Percentages eigenwoningforfait (PDF, 37kB).
Uw gemeente stelt jaarlijks de WOZ-waarde van uw woning vast.

Hypotheek (bijna) afgelost?

Heeft u uw hypotheek al (bijna) volledig afgelost? Dan hoeft u voor uw woningbezit in principe geen inkomstenbelasting te betalen (Wet Hillen). Het eigenwoningforfait moet bij de aangifte inkomstenbelasting wel gewoon worden ingevuld, maar u heeft dan ook recht op een extra aftrekpost vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld (PDF, 41kB).

Voorlopige teruggave 2014

Verwacht u over 2014 belasting terug te krijgen omdat u aftrekposten heeft, zoals de hypotheekrente? Dan hoeft u niet te wachten tot het voorjaar van 2015, wanneer u aangifte doet over 2014. Met een verzoek om een voorlopige teruggaaf kunt u al dit jaar maandelijks belasting terugkrijgen. Lees in het Stappenplan Voorlopige Aanslag (pdf) hoe u dat doet.


Deel dit artikel:
Heeft u vragen?

Heeft u vragen?

(033) 450 77 50

Onze ledenservice is op werkdagen bereikbaar van 08:30 - 16:30 uur

Of ga naar de contactpagina ›

Producten & diensten