Schenkbelasting en erfbelasting

Schenken

U kunt een schenking doen om iemand financieel te steunen. Ook is schenken een manier om de erfbelasting op de nalatenschap te verminderen. U kunt tot een bepaald bedrag belastingvrij schenken (PDF, 37kB). De ontvanger van uw schenking moet belastingaangifte doen als de schenking boven de vrijstelling komt. Ook als u gebruik maakt van de eenmalige hoge vrijstelling voor schenkingen aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar, moet uw zoon of dochter hiervan aangifte doen.

Schenken op papier

Wie veel vermogen heeft en wil voorkomen dat bij overlijden de kinderen veel belasting over de erfenis betalen, kan ervoor kiezen om vermogen te schenken op papier. Bij een schenking op papier ontvangt het kind een schenking, maar leent dat bedrag vervolgens weer terug aan zijn ouders. Op deze manier krijgt het kind (of de kinderen) een vordering op zijn ouder(s) die later in mindering wordt gebracht op zijn erfenis. De erfenis valt dan lager uit en dan hoeven de kinderen minder erfbelasting te betalen. Bovendien verlagen de ouders hun (box 3) vermogen doordat zij een schuld hebben aan hun kind(eren). De ‘schuld’ die ouders bij hun kind opbouwen, wordt bij de notaris vastgelegd in een schenkingsakte. Daarnaast moet er een rente worden berekend van minimaal 6%. Deze rente moet ook daadwerkelijk ieder jaar door de ouder(s) worden betaald. Wel mogen jaren worden ‘ingehaald’, maar dat moet uiterlijk voor overlijden van de ouder(s) hebben plaatsgevonden. Bovendien moet(en) de ouder(s) zelf de rente betalen en moet in dat geval samengestelde rente (dus ook rente op rente) worden betaald.

Erven

Als u overlijdt, betalen uw nabestaanden erfbelasting over uw erfenis. Hoeveel dat is, hangt af van de vrijstellingen en tarieven die dan gelden. U kunt de hoogte van de erfbelasting op dit moment eenvoudig nagaan:

1. Bepaal welke vrijstelling van erfbelasting geldt (pdf). Die hangt af van welke relatie u met de erfgenaam heeft. Er zijn meerdere groepen verkrijgers: partners, kinderen en kleinkinderen, zieke en gehandicapte kinderen, ouders en overige verkrijgers.
2. Ga na of uw erfgenamen bij uw overlijden meer erven dan het vrijgestelde bedrag. Over het meerdere moeten zij erfbelasting betalen.

Tarieven schenkbelasting en erfbelasting

De tarieven van schenk- en erfbelasting (PDF, 42kB) zijn gelijk. Ze worden berekend over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt.

Erfbelasting op geërfde woning

Wei een woning erft, betaalt hierover erfbelasting die wordt geheven op basis van de WOZ-waarde van de woning. Zijn de kinderen het niet eens met die waarde, dan kunnen zij daartegen bezwaar maken. Zij zijn namelijk de nieuwe eigenaren en hebben daarmee dezelfde rechten als de ouder(s) hadden. Om bezwaar te kunnen maken, moeten zij wel een nieuwe WOZ-beschikking aanvragen bij de gemeente.

Erft u in 2013 een woning of wordt deze u geschonken? Dan mag u bij de aangifte voor de schenk- of erfbelasting over 2013 kiezen welke WOZ-waarde u hanteert: die uit 2013 of 2014. Dit is sinds 2012 mogelijk. Met de laagste van die twee waarden betaalt u minder schenk- of erfbelasting.
Als u niet kunt kiezen uit twee waarden omdat de WOZ-waarde voor 2014 nog niet bekend is, dan geeft u de WOZ-waarde uit 2013 op. Blijkt de WOZ-waarde uit 2014 uiteindelijk lager, dan kunt u de Belastingdienst verzoeken de aanslag te corrigeren, óók als de bezwaartermijn al is verlopen.