Eigenwoningforfait
Als je een koophuis hebt krijg je te maken met het eigenwoningforfait. Wat is het, waar krijg je ermee te maken en hoe bereken je het?
Wat is het eigenwoningforfait?
Het eigenwoningforfait is een bedrag dat je als huiseigenaar bij je inkomen moet optellen en waar je inkomstenbelasting (box 1) over betaalt. De Belastingdienst redeneert namelijk dat je met je koopwoning inkomen zou kunnen verkrijgen wanneer je deze zou verhuren. Kortom: het eigenwoningforfait zorgt er voor dat je inkomen hoger wordt. Het wordt alleen toegepast voor de woning die je daadwerkelijk bewoont en je hoofdverblijf is.
Eigenwoningforfait en de belastingaangifte
- Het eigenwoningforfait is een percentage van de WOZ-waarde van je woning. Je gaat hierbij uit van de WOZ-waarde over het jaar dat je aangifte doet. Doe je dus aangifte inkomstenbelasting over 2023 dan moet je de WOZ-waarde gebruiken die je begin 2023 hebt ontvangen. Het eigenwoningforfait is meestal al vooringevuld op het aangifteformulier.
- Het eigenwoningforfaitpercentage wordt bijna elk jaar door de Belastingdienst aangepast. Het wordt gebaseerd op de gemiddelde ontwikkeling van de huizenprijzen en huren.
- Voor een woning die leeg staat of in aanbouw is en waarin je binnenkort gaat wonen of een voormalige eigen woning die leeg te koop staat hoef je geen eigenwoningforfait aan te geven. In de (digitale) belastingaangifte geef je de periode aan dat die woning leeg staat. Het aangifteprogramma zet het eigenwoningforfait dan op nul.
- Tegenover de verhoging van je inkomen door het eigenwoningforfait staat dat je als huiseigenaar de betaalde hypotheekrente en financieringskosten kunt aftrekken. Dat leidt in de meeste gevallen tot een aftrekpost die het inkomen verlaagt.
Aftrekposten eigen woning (pdf)
- Heb je geen of een kleine hypotheekschuld? Dan is je eigenwoningforfait meestal hoger dan de aftrekbare kosten. Dan heb je volgens de Wet Hillen recht op een extra aftrekpost. Het eigenwoningforfait en de aftrek vallen dan grotendeels tegen elkaar weg.
Eigenwoningforfait 2024 berekenen
In onderstaande tabel staan de percentages voor het eigenwoningforfait 2024. Deze gebruik je bijvoorbeeld voor de voorlopige aanslag over 2024. Het percentage is gebaseerd op de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2023.
| Als de WOZ-waarde meer is dan | maar niet meer dan | bedraagt het forfaitpercentage |
| - | € 12.500 | Nihil |
| € 12.500 | € 25.000 | 0,10 % |
| € 25.000 | € 50.000 | 0,20 % |
| € 50.000 | € 75.000 | 0,25 % |
| € 75.000 | € 1.310.000 | 0,35 % |
| € 1.310.000 | - | € 4.585 + 2,35% van de eigenwoningwaarde boven € 1.310.000 |
Eigenwoningforfait 2023 berekenen
Deze tabel gebruik je bijvoorbeeld voor de voorlopige aanslag over 2023. Gebruik de WOZ-waarde met waardepeildatum 1 januari 2022.
| Als de WOZ-waarde meer is dan | maar niet meer dan | bedraagt het eigenwoningforfait |
| - | € 12.500 | Nihil |
| € 12.500 | € 25.000 | 0,10 % |
| € 25.000 | € 50.000 | 0,20 % |
| € 50.000 | € 75.000 | 0,25 % |
| € 75.000 | € 1.200.000 | 0,35 % |
| € 1.200.000 | - | € 4.200 + 2,35 % van de eigenwoningwaarde boven € 1.200.000 |
Belastingwijzer
Meer weten over de fiscale behandeling van je woning? Download de Belastingwijzer.
E-book De BelastingwijzerE-book 'Belastingaangifte eerste eigen huis'
Heb je in 2023 je eerste eigen huis gekocht? We helpen je met het e-book bij de belastingaangifte.
Download e-book