Kennisbank
Wat zijn de fiscale gevolgen als ik geen of een geringe eigenwoningschuld heb?
Heb je geen of een kleine hypotheekschuld? En is het hoger dan de aftrekbare kosten, zoals de hypotheekrenteaftrek? Dan zijn de fiscale gevolgen voor 2026 anders dan daarna.
Situatie vanaf 1 januari 2019
Situatie vanaf 2026
Situatie na 1 januari 2019
Sinds 1 januari 2019 wordt de ("Hillen-aftrek") geleidelijk over 30 jaar afgebouwd. Dat betekent dat je ook met de bijtelling van het eigenwoningforfait te maken krijgt wanneer je geen of een geringe eigenwoningschuld hebt.
Rekenvoorbeeld
Stel: je hebt in 2025 een eigen woning met een van € 200.000 en geen eigenwoningschuld. Wat zijn de gevolgen?
|
Eigenwoningforfait 0,35 % x € 200.000 |
€ 700 |
|
Aftrek vanwege geen of een kleine eigenwoningschuld |
€ 537(= € 700 * 23/30) |
|
Belastbaar inkomen uit eigen woning |
€ 163 |
Sinds 2019 wordt ieder jaar de Hillen-aftrek met 1/30ste afgebouwd. In 2025 blijft er dus 23/30ste (77%) van de aftrek over.
Over het belastbare inkomen uit de eigen woning ben je inkomstenbelasting verschuldigd. Hoe hoog de te betalen belasting bedraagt, hangt af van de belastingschijf waarin je valt. Bij een jaarinkomen van bijvoorbeeld € 50.000 val je in 2025 in de tweede schijf. In die situatie betaal je over de bijtelling 37,48 % inkomstenbelasting. Dat resulteert in een te betalen belasting van € 61. Dit bedrag kan jaarlijks oplopen omdat de aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld ieder jaar met 1/30ste zal afnemen.
Situatie vanaf 2026
Bij de behandeling van het Belastingplan 2026 is de afbouwperiode van de Wet Hillen ingekort. Oorspronkelijk zou de Wet Hillen eindigen in 2048 maar dit is nu teruggebracht tot 2041. Dat betekent ook een verhoging van het afbouwpercentage. Tot 2026 was het afbouwpercentage 3,33% (afbouw in 30 jaar). Vanaf 2026 is de afbouw verhoogd naar 4,8% per jaar. De impact van deze inperking is afhankelijk van de hoogte van de WOZ-waarde, maar bij een WOZ-waarde van € 500.000 gaat het om ruim € 10 minder per jaar.
De aftrekpost wegens geen of geringe eigenwoningschuld bedraagt in 2026 dan 71,86 % van het eigenwoningforfait.
Aandachtspunten
- Als je een kleine eigenwoningschuld hebt maar het eigenwoningforfait is hoger dan de aftrekbare rente en kosten, dan krijg je niet alleen te maken met de beperking van de Hillen-aftrek, maar heb je mogelijk ook te maken met een correctie van het aftrektarief. Dit doet zich alleen voor als je inkomen in 2026 hoger is dan € 78.426 (hoogste schijf van de inkomstenbelasting).
Hoe nu verder
- Geen of een kleine eigenwoningschuld (Belastingdienst)