Verbouwing financieren

De (hypotheek)rente op een lening die wordt gebruikt voor de aanschaf, het verbeteren of onderhoud van je eigen woning is gedurende dertig jaar fiscaal aftrekbaar (in box 1). Voorwaarde is wel dat je deze schuld volledig en binnen 30 jaar minimaal annuïtair aflost. Deze aflossingseisen gelden niet als je recht hebt op het overgangsrecht.  

De (hypotheek)rente en kosten van de lening zijn gedurende zes maanden na het afsluiten volledig aftrekbaar, los van de vraag of je er al betalingen voor je verbouwing mee hebt gedaan.   

Over de eerste zes maanden van je verbouwing kun je de rente over je lening volledig aftrekken. Na deze zes maanden mag je alleen nog de rente over het bedrag dat je uitgeeft aan de verbouwing aftrekken in box 1. Dit deel van de lening wordt dan als eigenwoningschuld gezien.  

Renteaftrek geldt alleen als je schriftelijk (met bonnen en facturen) kunt aantonen dat de lening is besteed aan de aanschaf, de verbetering of het onderhoud van je woning. Dat geldt dus ook voor een verbouwing. Losse elementen, zoals verplaatsbare kasten, vallen niet onder verbetering van je woning. 

Ga je je woning verkopen en heb je overwaarde? En ga je in het jaar dat je een nieuwe woning koopt verbouwen? Dan mag je de aankoopprijs met die verbouwingskosten verhogen en daarop de overwaarde in mindering brengen. Je hoeft dan niet op een later moment een aparte financiering te regelen voor je verbouwing.   

Sluit je pas gedurende of na de verbouwing een lening af? In dit geval heb je de verbouwing in eerste instantie (deels) met eigen geld betaald. De rente over de lening is dan nog steeds aftrekbaar in box 1. Voorwaarde is wel dat je moet kunnen bewijzen dat je al de bedoeling had om de verbouwing met een lening te financieren. Bewijs is bijvoorbeeld dat je rond het tijdstip van betalen een hypotheekofferte hebt opgevraagd. Als je binnen zes maanden na aanvang van je verbouwing een lening bent aangegaan en deze hebt uitgegeven, hoef je niet aan de bewijslast te voldoen.

Vaak wordt bij een verbouwing van een woning een verbouwingsdepot geopend, een soort rekening waarop een lening wordt gestort. De geldverstrekker beheert het depot en doet betalingen naarmate de verbouwing vordert. Over de lening betaal je rente, over het saldo van het depot krijg je rente. Een verbouwingsdepot valt tot maximaal twee jaar na het afsluiten van de lening in box 1.  

• Rente is zes maanden aftrekbaar: in de eerste zes maanden na storting van het verbouwingsdepot is de rente, net als als bij een persoonlijke lening of hypotheek, volledig aftrekbaar. Over die periode hoef je de renteaftrek niet te verminderen met de rente die je ontvangt over het depot. Na de eerste zes maanden en tot maximaal twee jaar na storting van het verbouwingsdepot moet je de ontvangen depotrente wel in mindering brengen.  
• Resterend depotsaldo na twee jaar: als het resterende depotsaldo binnen twee jaar nog niet voor je woning is gebruikt, verhuist het restant naar box 3. De rente over de lening is, voor het gedeelte dat nog niet aan de verbouwing is uitgegeven, vanaf dat moment niet meer aftrekbaar. Neem je weer geld op uit het depot en besteed je dit aan de eigen woning, dan gaat (dat deel van) de schuld alsnog naar box 1 en heb je hierover recht op renteaftrek.