Kennisbank
Wanneer kom ik in aanmerking voor het lage btw-tarief?
Om in aanmerking te komen voor het verlaagde btw-tarief van 9 % moet de woning minimaal twee jaar oud zijn. De twee jaarstermijn gaat in vanaf de datum waarop je een pand voor het eerst als woning gebruikt. Daarnaast moet de woning bestemd zijn voor permanente bewoning door particulieren. Nieuwbouw komt dus niet in aanmerking. Wel komen Vve's en de gemeenschappelijke ruimten in aanmerking.
Schoonmaakwerkzaamheden zijn hier een uitzondering op. Hiervoor hoeft de woning niet al twee jaar oud te zijn om in aanmerking te komen voor het verlaagde btw-tarief.
De volgende werkzaamheden komen in aanmerking voor het verlaagde tarief:
Alleen arbeidskosten
Het verlaagde btw-tarief geldt alleen voor de arbeidskosten van de werkzaamheden en niet voor de materiaalkosten. Uitzondering hierop zijn de materiaalkosten bij schilderwerk, stukadoorwerkzaamheden en het behangen.
Isoleren
Het 9 %-tarief is van toepassing op isolatiewerkzaamheden als de van de scheidingsconstructie minimaal voldoet aan de eisen van het bouwbesluit.
Materiaalkosten
De isolatiemateriaalkosten worden sinds 1 januari 2014 altijd belast tegen 21 %. Ook werkzaamheden die te ver afstaan van de isolatiewerkzaamheden vallen onder het 21 %-tarief.
Voorbeelden van isolatiemateriaal zijn: glaswol,steenwol, piepschuim, (isolatie)glas, polyurethaan (PUR/PIR). Deuren, kozijnen en riet zijn zaken die niet gelden als isolatiemateriaal.
Arbeidskosten
De arbeidskosten voor het plaatsen van glas vallen wel onder het 9 %-tarief, evenals de kosten die rechtstreeks aan de isolatie zijn toe te rekenen, zoals de huur van apparatuur en voorrijkosten. De kosten van het glas zelf zijn materiaalkosten en vallen dus niet onder het verlaagde btw tarief.
Als het glas in de werkplaats (dus bij de leverancier/aannemer) al in het kozijn geplaatst wordt dan is het 9 % btw tarief niet van toepassing op de kosten van die werkzaamheden.
Schilderen - stukadoren - behangen
Het 9 %-tarief is van toepassing op:
- De schilder-, stukadoorswerkzaamheden of behangen
- De voorbehandelingen
- De gebruikte materialen
Onder het 21 %-tarief vallen werkzaamheden die te ver afstaan van het schilderwerk, stukadoorwerk of de behangwerkzaamheden. Voorbeelden vind je op de website van de Belastingdienst ›
Schoonmaakwerk
Schoonmaakwerk aan de binnenkant van de woning valt onder het 9 %-tarief.
De volgende werkzaamheden vallen niet onder het verlaagde tarief:
- Schoonmaakwerk aan de buitenkant van de woning.
- Specifieke schoonmaakdiensten, zoals schoorsteenvegen en cv-reiniging.
- Schoonmaakwerk dat meestal door een gespecialiseerd bedrijf wordt uitgevoerd. Bijvoorbeeld het in de was zetten van parketvloeren, reinigen van portieken met hoge drukreinigers, brand- en roetreiniging, schoonmaak bij zware vervuiling, schoonmaak na waterschade, ontruimen en schoonmaak na overlijden bewoner.
Voor schoonmaakwerkzaamheden geldt de voorwaarde niet dat de woning ouder dan twee jaar moet zijn.
Aandachtspunten
- Het is voor het verlaagde btw-tarief niet vereist dat de woning waaraan de werkzaamheden plaatsvinden ook een is. Ook permanent verhuurde woningen komen in aanmerking.
- Ook werkzaamheden aan VvE's komen in aanmerking voor het verlaagde btw tarief.
- Tot 1 juli 2015 gold het verlaagde tarief ook voor renovatie- en herstelwerkzaamheden aan de woning. Daarna zijn die werkzaamheden uitgesloten van de regeling.
Hoe nu verder
- Verlaagd btw-tarief bij werkzaamheden aan de woning (Belastingdienst)