Schenkbelasting

Schenkingen kunnen je vermogen in box 3 verlagen en bovendien leiden tot een lagere bijdrage op grond van de Wet langdurige zorg wanneer je daar, nu of in de toekomst, gebruik van maakt.

Je kunt je kind ook helpen door te schenken voor de aankoop van een woning. Zo kan je kind een lagere hypotheek afsluiten en heeft het daardoor lagere maandlasten. Schenk je aan je kind(eren)? Let er dan wel op dat je voldoende vermogen of inkomen hebt voor onverwachte uitgaven. Met de BufferBerekenaar van het Nibud krijg je een indicatie van hoe hoog jouw buffer moet zijn.

Verhoogde schenkingsvrijstelling

Je mag je kind één keer een hoger belastingvrij bedrag schenken. Deze vrijstelling is alleen geldig als de ontvanger op het moment van schenken tussen de 18 en 40 jaar oud is. Er gelden geen beperkingen aan de besteding van de schenking.  

Verlaging schenkvrijstelling eigen woning

• Met ingang van 2024 is deze verhoogde schenkingsvrijstelling helemaal afgeschaft. De verhoogde schenkvrijstelling bij schenkingen van ouders aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar van
  €32.195 blijft ook in 2025 bestaan.

Schenking gespreid besteden

Is tot 2024 gebruik gemaakt van de vrijstelling voor de eigen woning of aflossing van de eigenwoningschuld? Dan hoeft het ontvangen bedrag niet direct besteed te worden. Je mag de schenking gespreid besteden, maar het bedrag moet uiterlijk binnen 3 jaar zijn besteed. Wil je de schenking bijvoorbeeld gebruiken voor de aflossing van je hypotheek? Meestal kun je per jaar 10% van je hypotheek boetevrij aflossen. Door de schenking gespreid te besteden aan de aflossing kun je zo'n boeterente vaak voorkomen. 

Voor de besteding geldt overigens geen leeftijdsgrens. Gespreid besteden mag dus ook als je in het tweede of derde jaar van besteding inmiddels ouder bent dan 39 jaar.

Aangifte schenkbelasting

De ontvanger van jouw schenking moet een aangifte schenkbelasting indienen als de schenking boven de vrijstelling komt. Ook als je gebruikmaakt van de eenmalige hoge vrijstelling voor schenkingen aan je kinderen (18-40 jaar) van €32.195 (2025), moet de ontvanger van de schenking hiervan aangifte doen. Een schenking wordt, eventueel na toepassing van een vrijstelling, belast wanneer de schenker in Nederland woont of dat de afgelopen 10 jaar heeft gedaan. 

• Als er aangifte moet worden gedaan van een schenking, dan moet het aangiftebiljet binnen 2 maanden na afloop van het kalenderjaar binnen zijn. 
• Als er meer schenkingen zijn ontvangen van dezelfde schenker, dan tel je deze bij elkaar op. 
• Schenken ouders aan kinderen en blijven ze onder de €6.713 (2025) per jaar, dan hoeft het kind hiervan geen aangifte te doen.
• Een schenker kan vrij van recht schenken. Dat betekent dat de schenker de schenkbelasting betaalt. Op de website van de Belastingdienst kun je de schenkbelasting berekenen bij een schenking vrij van recht.
• Schenken van liquide middelen kan onderhands. Er is dus geen notariële akte voor nodig. Bij het schenken van grotere bedragen kan het echter toch verstandig zijn een notariële akte op te maken.

Schenken op papier

Wie veel vermogen heeft en wil voorkomen dat bij overlijden de kinderen veel belasting over de erfenis betalen, kan ervoor kiezen om vermogen te schenken op papier. Bij een schenking op papier ontvangt het kind een schenking, maar leent dat bedrag vervolgens weer terug aan zijn ouders.

Op deze manier krijgt het kind (of de kinderen) een vordering op zijn ouder(s) die later in mindering wordt gebracht op zijn erfenis. De erfenis valt dan lager uit en dan hoeven de kinderen minder erfbelasting te betalen. Bovendien verlagen de ouders hun box 3-vermogen doordat zij een schuld hebben aan hun kind(eren). Kinderen hebben wel een vordering op de ouders, die zij in box 3 moeten opgeven.

De ‘schuld’ die ouders bij hun kind opbouwen, wordt bij de notaris vastgelegd in een schenkingsakte. Daarnaast moet er een rente worden berekend van minimaal 6%. Deze rente moet ook daadwerkelijk ieder jaar door de ouder(s) worden betaald. Wel mogen jaren worden ‘ingehaald’, maar dat moet uiterlijk voor overlijden van de ouder(s) hebben plaatsgevonden. Bovendien moet(en) de ouder(s) zelf de rente betalen en moet in dat geval samengestelde rente (dus ook rente op rente) worden betaald.