Kennisbank
Hoeveel mag ik belastingvrij schenken?
In 2025 gelden de volgende bedragen en voorwaarden:
- Je mag aan iedereen jaarlijks € 2.690 belastingvrij schenken zonder voorwaarden.
- Als ouder kun je jaarlijks in totaal € 6.713 belastingvrij schenken aan de kinderen of hun zonder voorwaarden. Schenkingen door ouders afzonderlijk in een jaar worden overigens bij elkaar opgeteld, ook wanneer de ouders gescheiden zijn of nooit zijn getrouwd. Er mag dus maar één keer de vrijstelling worden toegepast.
- Je kunt dit bedrag tussen het 18e en 40e levensjaar van je (schoon-) kind één keer verhogen tot € 32.195. Wordt de schenking herroepen, dan mag de schenkingsvrijstelling op een later moment opnieuw worden gebruikt. Ook dan geldt de eis dat geschonken wordt tussen ouders en kinderen.
- In het jaar dat je gebruik maakt van de verhoogde vrijstelling kun je geen gebruik maken van de algemene vrijstellingen van € 2.690 of € 6.713.
- De schenkingsvrijstelling in verband met een schenking voor een eigen woning of aflossen van een eigenwoningschuld is met ingang van 2024 geheel komen te vervallen.
- Heb je in 2023 een bedrag geschonken gekregen en was daarbij de vrijstelling in verband met de eigen woning gebruikt? Je moet het ontvangen bedrag in het jaar van ontvangst of de 2 kalenderjaren daarna besteden. Je kunt het geschonken bedrag gebruiken voor de koop van een woning, een woning in aanbouw, een verbouwing van een woning, de afkoop van erfpacht of de aflossing van een eigenwoningschuld. Voor de besteding van ontvangen schenkingen geldt geen leeftijdsgrens. Je moet het geld dus hebben ontvangen voor je 40e verjaardag, maar je mag het wel na je 40e verjaardag besteden.
- Een ontvangen schenking die nog niet is uitgegeven aan de eigen woning en nog op je rekening staat, kan gevolgen hebben voor de (box 3). Het geld telt mee als bezitting. Ook voor andere regelingen waarbij een vermogenstoets is (zoals het recht op toeslagen), is het goed om er rekening mee te houden dat een nog niet-bestede schenking je vermogen verhoogt.
- Lukt het niet om de schenking op tijd te gebruiken voor de eigen woning? Meld dit bij de Belastingdienst. De schenkingsvrijstelling is dan namelijk niet van toepassing. De schenking is dan belast. Deze melding moet je uiterlijk doen op 31 mei van het derde kalenderjaar na afloop van het jaar waarin je een beroep op de schenkvrijstelling hebt gedaan.
- De schenking kan ook achteraf worden gedaan, dus als de kosten al gemaakt zijn. De voorgeschoten kosten moeten wel zijn gemaakt in hetzelfde jaar als de schenking wordt gedaan. Rechtbank Gelderland heeft hierover een uitspraak gedaan. Wel moet aannemelijk worden gemaakt dat op het moment van koop of verbouwing het de bedoeling was de aankoop of verbouwing te betalen met de schenking. Dit blijkt uit een uitspraak van het Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden. Je kunt bijvoorbeeld de bedoeling op laten nemen in de koop- of aanneemovereenkomst of op de notariële afrekening.
Afschaffing vrijstelling en overgangsregeling
Onderstaand de mogelijkheden bij gebruikmaking van de schenkingsvrijstelling eigen woning in de jaren 2021 tot en met 2024.
| Schenking voor de woning is gedaan in: | Maximale hoogte vrijstelling | Aantal jaren dat schenking kan worden gespreid | Laatste jaar waarin de schenking kan worden besteed |
|
2021 | € 103.643 | 3 jaar | 31 december 2023 |
| 2022 | € 106.671 | 2 jaar | 31 december 2024 |
| 2023 | € 28.947 | geen spreiding mogelijk | 31 december 2025 |
| 2024 | Geen schenkvrijstelling eigen woning meer | geen spreiding mogelijk | n.v.t. |
Let op!
Vanaf 2024 blijft als verhoogde vrijstelling alleen nog de reguliere verhoogde schenkingsvrijstelling tussen ouders en kinderen over. Deze is € 32.195 (2025). Hieraan is geen bestedingsdoel gekoppeld.
Aandachtspunten
- Bewijsstukken
De Belastingdienst kan vragen om bewijs dat het bedrag van de schenking echt is besteed aan de aanschaf, onderhoud of verbetering van de eigen woning of aflossing van de restschuld. Bewaar de bewijsstukken dus goed.
- Schenkingsovereenkomst
Stel een schenkingsovereenkomst op en laat deze notarieel vastleggen als je een grotere schenking aan een van je kinderen doet. Op die manier is, bijvoorbeeld na overlijden van de schenker, snel terug te vinden wat de schenking is geweest. Het notarieel vastleggen is overigens niet verplicht.
Daarnaast is het aan te raden schenkingen notarieel vast te leggen in het geval je wilt schenken aan je eigen kinderen die zijn gehuwd in gemeenschap van goederen. Neem een op in de overeenkomst. Bij scheiding kan dan het voorheen aangetrouwde kind geen aanspraak maken op deze schenking.
Een schenkingsovereenkomst is in principe vormvrij. De inrichting van een schenkingsovereenkomst is sterk afhankelijk van de persoonlijke wensen en situatie. Daarom vindt Vereniging Eigen Huis dat je je hierover goed moet laten adviseren en hebben wij geen modelschenkingsovereenkomst op onze website opgenomen.
- Jaarlijkse schenkingsvrijstelling
Je mag de jaarlijkse schenkingsvrijstelling van € 2.690 of € 6.713 niet in combinatie met de (extra) verhoogde schenkingsvrijstelling gebruiken. Dat geldt voor het 1e jaar waarin je een beroep doet op de verhoogde vrijstelling. Spreid je de schenking over 2 jaar, dan mag je in het 2e jaar wel gebruik maken van de reguliere vrijstelling.
- Verhuizen in de toekomst
Het bedrag van de schenkingsvrijstelling komt in mindering op de maximale . Als je verhuist naar een volgende koopwoning moet je dit bedrag weer inbrengen. Sluit je toch een lening af voor dit deel, dan is de rente hierover niet aftrekbaar. Je moet bij elke volgende verhuizing hier rekening mee houden. Anders dan de bijleenregeling is er dus geen maximumtermijn aan verbonden.
Hoe nu verder
- Vrijstellingen en tarieven schenkbelasting
- Schenken en nalaten
- Om gebruik te kunnen maken van de eenmalige schenkingsvrijstelling moet de ontvanger binnen 2 maanden na het eind van het kalenderjaar het aangiftebiljet indienen. Download voor 2023 de aangifte schenkbelasting. Ook voor 2024 is deze beschikbaar. Uiteraard moet je ook aangifte doen wanneer je de eenmalige of reguliere schenkvrijstelling van € 6.713 of € 2.690 overschrijdt (2025)
- Jubelton volgend jaar verlaagd (nieuwsbericht, 3 maart 2022)