Energiebelasting

Een huishouden betaalt energiebelasting via de energierekening. Energieleveranciers dragen de energiebelasting af aan de Belastingdienst. Hoeveel huishoudens aan energiebelasting betalen verschilt per jaar. Naast de energiebelasting betalen huishoudens 21% btw via de energierekening. 

Berekening energiebelasting

Energiebelasting betaal je maandelijks als onderdeel van het termijnbedrag. Op de eindafrekening van de energieleverancier staat wat een huishouden jaarlijks aan energiebelasting betaalt. Het energieverbruik bepaalt in grote mate de hoogte van de energierekening. Hoe hoger het verbruik, hoe hoger de variabele leveringskosten, de energiebelasting en de btw die je betaalt. De vast leveringskosten, de netbeheerkosten en de vermindering energiebelasting zijn niet afhankelijk van het verbruik. De netbeheerkosten, de tarieven voor de overheid belasting, de vermindering energiebelasting en het btw-percentage zijn bij elke energieleverancier hetzelfde. Energiebelastingen worden per maand berekend per verbruikte kWh stroom en m3 gas. De overheid stelt de tarieven voor de belasting aan het begin van elk belastingjaar vast. In 2023 worden huishoudens voor een groot deel van het verbruik gecompenseerd voor de hoge energietarieven inclusief belastingen door de invoering van het energieprijsplafond. In 2024 stopt het energieprijsplafond en betalen huishoudens weer het volle leverings- en belastingtarief.

Energiebelasting en btw

Van 1 juli 2022 tot 1 januari 2023 gold tijdelijk een verlaagd btw-tarief van 9% over warmte, stroom en gas. Sinds 1 januari 2023 betaal je 21% btw over alle kosten op de energierekening, ook over de energiebelasting. Een ondernemer die goederen of diensten levert, berekent de btw of omzetbelasting over de totale verkoopprijs van een product. De energieleverancier int de energiebelasting en dit werkt kostprijsverhogend voor het product van de ondernemer. In feite is er sprake van belasting (btw) geheven over belasting (energiebelasting). Dat is wettelijk toegestaan (vergelijkbaar met btw over accijns).

Opslag duurzame energie

Van 1 januari 2013 tot 1 januari 2023 betaalden huiseigenaren naast de energiebelasting ook een heffing opslag duurzame energie (ODE). Deze heffing was bedoeld om de investering in duurzame energie te stimuleren. De opslag duurzame energie stond net als de energiebelasting op de energierekening. Ook dit droegen energieleveranciers af aan de belastingdienst. De hoogte van de opslag was afhankelijk van het energieverbruik.

Vermindering energiebelasting

Een deel van het energieverbruik wordt gezien als basisbehoefte. Daarom betaal je daarover geen energiebelasting. Alleen huiseigenaren met een verblijfsfunctie, zoals een woonhuis, hebben recht op een vermindering energiebelasting voor een elektriciteitsaansluiting. In 2023 is de belastingvermindering € 596,86 incl. btw. In 2024 stijgt de vermindering met € 34,53 naar € 631,39 (incl. btw). Sinds 2015 is de belastingvermindering energiebelasting voor ruimten zonder verblijfsfunctie, zoals garageboxen, afgeschaft. Ook ontvang je alleen belastingvermindering wanneer er sprake is van energieverbruik.

Teruggave energiebelasting

Sommige huishoudens en Verenigingen van Eigenaren krijgen energiebelasting terug. Er zijn een aantal situaties waarbij een VvE energiebelasting kan terugvragen:

• Wanneer het appartementencomplex twee (of meer) aansluitingen heeft voor het verbruik van gas en stroom in de gemeenschappelijke ruimten;
• Als de appartementen in het complex zelf geen energiemeter hebben en de energieleverancier het totale energieverbruik in het complex via één hoofdmeter bepaalt;
• Als er een gemeenschappelijke warmtevoorziening is, zoals blokverwarming.

Vereniging Eigen Huis kan VvE's helpen bij de aanvraag van de teruggaaf energiebelasting. Meld je aan en ontvang 25% korting.

Salderen

Huiseigenaren die zelf duurzame energie opwekken met zonnepanelen gebruiken een deel van de elektriciteit zelf. De elektriciteit die zij niet gebruiken leveren huishoudens terug aan het net. De teruggeleverde en verbruikte hoeveelheid elektriciteit wordt op jaarbasis tegen elkaar weggestreept. Dit heet salderen. Door deze verrekening ontvangen huishoudens dezelfde prijs (inclusief energiebelasting, btw en kosten voor het stroomverbruik) voor de teruggeleverde energie, als die wordt betaald voor de energie die op een ander tijdstip van de energieleverancier wordt afgenomen. Op de energierekening staat hoeveel energie een huishouden geleverd heeft gekregen van de energieleverancier en wat hij heeft teruggeleverd. Huiseigenaren betalen alleen energiebelasting over het netto verbruik per jaar.

Afbouw salderingsregeling

Het kabinet heeft een wetsvoorstel ingediend waarmee ze de salderingsregeling vanaf 1 januari 2025 geleidelijk wil afbouwen. De Eerste Kamer moet het wetsvoorstel eerst nog goedkeuren voordat het afbouwplan in 2025 in werking treedt.